직장인 PS성과급 세급 계산 및 차이 발생 이유

1️⃣ PS(Profit Sharing) 성과급이란?

• 기업이 연간 이익을 기반으로 성과를 평가하여 직원들에게 지급하는 성과급 형태의 보너스입니다.
• 매년 일정 비율의 이익을 직원들에게 배분하는 방식으로, 일반적인 상여금(기본급 기준 지급)과 다를 수 있습니다.

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2️⃣ PS 성과급 세금 부과 기준

PS 성과급도 기본적으로 근로소득으로 간주되며, 급여와 동일한 방식으로 세금이 부과됩니다.

✅ 적용 세금 종류:

1. 근로소득세 (누진세율 적용)
2. 지방소득세 (근로소득세의 10%)
3. 4대보험료 (국민연금, 건강보험, 고용보험 등)

✅ 세율 적용 방식 (근로소득세)

• 성과급을 포함한 총 급여에 대해 누진세율이 적용되므로, 기존 월급보다 세금이 더 많이 공제될 수 있습니다.
• 과세표준에 따른 세율 (2024년 기준)
  • 1,400만 원 이하 → 6%
  • 1,400만 원 ~ 5,000만 원 → 15%
  • 5,000만 원 ~ 8,800만 원 → 24%
  • 8,800만 원 ~ 1억 5천만 원 → 35%
  • 1억 5천만 원 ~ 3억 원 → 38%
  • 3억 원 ~ 5억 원 → 40%
  • 5억 원 초과 → 42%

✅ 예시 (성과급 지급 후 추가 세금 차감)

연봉(기본급)	성과급(PS)	합산 총급여	예상 소득세 (누진세율)
4,000만 원	500만 원	4,500만 원	약 600~800만 원
7,000만 원	1,000만 원	8,000만 원	약 1,600~2,000만 원
1억 원	2,000만 원	1억 2,000만 원	약 3,500~4,500만 원

❗성과급이 많을수록 누진세율로 인해 세금 부담이 커집니다.
❗성과급이 한 번에 지급되면 해당 월 급여가 일시적으로 높아져 세금이 예상보다 많이 공제될 수도 있습니다.

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3️⃣ 회사마다 PS 성과급 세금 차이가 나는 이유

1. 성과급 지급 방식 차이
   • 정기 상여금 vs. 일회성 성과급:
     • 정기 상여금은 기본급의 일정 비율로 지급되며, 급여와 동일한 세금 적용
     • **일회성 성과급 (PS)**은 연간 이익에 따라 결정되므로, 급여 총액이 커지면서 누진세 부담이 커질 가능성이 높음
2. 회사의 급여 지급 구조
   • 기본급이 높은 회사: 성과급이 근로소득세율을 더 높이는 효과
   • 기본급이 낮고 수당 비중이 높은 회사: 세금 부담이 상대적으로 낮음
3. 회사의 세금 처리 방법
   • 일부 기업은 성과급을 분할 지급하여 소득세 부담을 줄이는 방식을 사용
   • 일부는 연말정산 시 추가 세금 정산을 감안하여 원천징수율을 다르게 적용
4. 세전/세후 지급 방식 차이
   • 세전 기준 지급 → 직원이 직접 세금 부담
   • 세후 기준 지급 → 회사가 원천징수 후 차감된 금액을 지급 (실수령액 기준)

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4️⃣ 성과급 지급 후 예상 세금 줄이는 방법

✅ 연말정산을 통한 환급 고려

• 성과급 지급 시 원천징수된 세금이 많다면, 연말정산에서 공제 항목(의료비, 교육비, 기부금 등) 적용을 통해 환급 가능

✅ 성과급을 분할 지급 요청

• 한 번에 지급되면 누진세로 인해 세금 부담이 증가
• 분할 지급하면 매월 과세표준이 낮아져 절세 효과 가능

✅ IRP(개인형 퇴직연금) 추가 납입

• 연간 700만 원 한도로 **세액공제(최대 16.5%)**를 받을 수 있음
• 성과급을 포함한 총 급여가 증가하면 IRP를 활용한 공제도 고려

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📌 결론

• PS 성과급도 일반 급여와 동일하게 근로소득세 적용 (누진세율)
• 성과급이 클수록 누진세 적용으로 실수령액 차이가 발생할 수 있음
• 회사의 지급 방식(세전 vs. 세후, 분할 vs. 일괄 지급)에 따라 세금 부담 차이 발생
• 연말정산, IRP 납입, 분할 지급 요청 등을 통해 절세 가능